Kvitta vinst och förlust på aktier – så fungerar kvittningen
Har du sålt värdepapper med både vinst och förlust under samma år kvittas de mot varandra innan skatten räknas fram. Här går vi igenom hur kvittningen fungerar på en vanlig depå, vad som händer om förlusten är större än vinsten och varför du normalt inte behöver räkna ut det själv.
Vad innebär kvittning?
Kvittning innebär att en vinst du gjort på ett värdepapper räknas av mot en förlust du gjort på ett annat, om båda affärerna skett under samma kalenderår. Enligt Skatteverket kvittas förlusten mot vinsten om du sålt värdepapper med vinst och under samma år även sålt värdepapper med förlust. Regeln gäller marknadsnoterade aktier och liknande värdepapper som du har på en vanlig depå eller ett aktie- och fondkonto – inte investeringssparkonto eller kapitalförsäkring, eftersom de kontoformerna i stället schablonbeskattas varje år oavsett köp och sälj. Läs mer om den skillnaden på våra sidor om ISK-skatt och kapitalförsäkring skatt.
Snabbfakta: kvittning av aktievinst och aktieförlust
- Gäller vinst och förlust på marknadsnoterade värdepapper sålda samma inkomstår.
- Skatten på överskott av kapital är 30 procent, enligt Skatteverket.
- Räcker inte vinsten till att kvitta bort hela förlusten dras resten av med 70 procent.
- Kvittning och kvotering görs av Skatteverket, inte av dig själv.
Skatteverket gör kvittningen åt dig
Du behöver inte själv räkna ut vare sig kvittningen eller den efterföljande kvoteringen. Skatteverket skriver uttryckligen att du inte ska göra det själv när du redovisar dina försäljningar, vare sig du deklarerar i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 eller på pappersblanketten. Deklarerar du digitalt får du en K4-bilaga där uppgifter redan är förifyllda, hjälp att beräkna omkostnadsbeloppet och automatiska uträkningar som förs över till rätt ruta i deklarationen. Ser du direkt hur en affär påverkar din skatt i e-tjänsten slipper du gissa dig fram, och du kan även använda Skatteverkets tjänst Räkna ut din skatt för en överblick innan du deklarerar. Hur hela K4-processen går till, steg för steg, går vi igenom på sidan deklarera aktier.
Fundera på var du ska ha din depå?
Jämför nätmäklare som gör K4-underlaget enklare att deklarera.
70-procentregeln vid kvarstående förlust
Räcker inte årets vinster till för att kvitta bort hela förlusten får resten av förlusten dras av med 70 procent. Det kallas kvotering och sker automatiskt, precis som den vanliga kvittningen. Blir slutresultatet ändå ett underskott av kapital medges en skattereduktion med 30 procent av underskottet, förutsatt att underskottet är högst 100 000 kronor. Har du ett större underskott gäller andra regler för den överskjutande delen, och då bör du kontrollera aktuella uppgifter direkt hos Skatteverket.
| Situation | Vad som händer |
|---|---|
| Vinst och förlust samma år | Kvittas fullt ut mot varandra |
| Förlust kvarstår efter kvittning | 70 % av förlusten är avdragsgill (kvotering) |
| Nettounderskott av kapital, högst 100 000 kr | Skattereduktion med 30 % |
| Nettoöverskott av kapital | Skatt med 30 % |
Räkneexempel
Ett räkneexempel gör reglerna konkreta. Säg att du under samma år sålt en aktie med 20 000 kronor i vinst och en annan aktie med 30 000 kronor i förlust. Exemplet är en förenkling för att visa principen, inte en prognos eller ett faktiskt utfall för din egen deklaration.
| Steg | Beräkning | Resultat |
|---|---|---|
| 1. Kvittning | 20 000 kr vinst kvittas mot 20 000 kr av förlusten | 10 000 kr förlust kvarstår |
| 2. Kvotering (70 %) | 10 000 kr × 70 % | 7 000 kr avdragsgill förlust |
| 3. Effekt på deklarationen | 7 000 kr dras av mot övriga kapitalinkomster | Lägre skatt på kapital |
Onoterade andelar – särskilda kvoter
Har du sålt onoterade kvalificerade andelar gäller andra kvoter: 2/3 av vinsten eller förlusten får kvittas mot marknadsnoterade aktier till 100 procent. För onoterade okvalificerade andelar är motsvarande andel i stället 5/6. Det här är ett specialfall som sällan berör den som bara handlar noterade aktier och fonder på Stockholmsbörsen eller andra börser, men det är bra att känna till om du även äger andelar i onoterade bolag. Hela K4-processen, inklusive hur olika typer av värdepapper fylls i, beskrivs på sidan deklarera aktier.
Historisk avkastning är ingen garanti för framtida avkastning. Investeringar kan både öka och minska i värde och det är inte säkert att du får tillbaka det investerade kapitalet.
Vanliga frågor
Kan jag kvitta vinst mot förlust på aktier?
Ja. Har du sålt värdepapper med vinst och under samma år även sålt värdepapper med förlust kvittas förlusten mot vinsten, enligt Skatteverket.
Vad händer om förlusten är större än vinsten?
Räcker inte vinsten till för att kvitta bort hela förlusten får resten av förlusten dras av med 70 procent, en process som kallas kvotering.
Måste jag räkna ut kvittningen själv?
Nej. Du ska inte själv göra kvittning eller kvotering när du redovisar din försäljning, det gör Skatteverket åt dig oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper.
Gäller kvittningsreglerna på ISK och kapitalförsäkring?
Nej, de gäller för en vanlig depå eller ett aktie- och fondkonto. ISK och kapitalförsäkring schablonbeskattas i stället varje år, oavsett enskilda köp och sälj.
Vad gäller för onoterade aktier vid kvittning?
Onoterade kvalificerade andelar kvittas till 2/3 mot marknadsnoterade aktier, medan onoterade okvalificerade andelar kvittas till 5/6, båda till 100 procent av det kvoterade beloppet.
