Utdelningsskatt på aktier – depå, ISK och utländsk källskatt
Hur en aktieutdelning beskattas beror helt på vilket konto du har aktierna på. På en vanlig depå beskattas utdelningen som en vanlig kapitalinkomst, medan ISK och kapitalförsäkring hanterar den inom sin egen schablonbeskattning. Kommer utdelningen från ett utländskt bolag tillkommer dessutom en källskatt som dras redan i bolagets hemland.
Utdelning på en vanlig depå
Har du aktier på en vanlig depå eller ett aktie- och fondkonto beskattas utdelningen som inkomst av kapital. Skatteverket anger att skatten på överskott av kapital är 30 procent, samma skattesats som gäller för kapitalvinster på aktier och andra kapitalinkomster. Utdelningen rapporteras till Skatteverket som en kontrolluppgift från din bank eller nätmäklare, och kommer normalt med i din förtryckta deklaration.
Snabbfakta: utdelningsskatt
- Depå/aktie- och fondkonto: utdelning beskattas som inkomst av kapital, med 30 procents skattesats på överskott av kapital.
- ISK och kapitalförsäkring: ingen separat skatt på svenska utdelningar, de ingår i kontots schablonbeskattning.
- Utländska utdelningar: källskatt dras redan i bolagets hemland, utöver eventuell svensk skatt.
- Avräkningsbar utländsk källskatt begränsas i de flesta fall till 15 procent, enligt Skatteverket.
ISK och kapitalförsäkring
På ett investeringssparkonto betalar du inte skatt på vinster, utdelning, ränta eller annan avkastning som du får från tillgångarna på kontot, enligt Skatteverket. I stället ingår värdet av dina innehav i kontots samlade kapitalunderlag, som ligger till grund för den årliga schablonintäkten. Motsvarande princip gäller för kapitalförsäkring: avkastningsskatten beräknas separat på hela försäkringens underlag i stället för att varje enskild utdelning beskattas för sig. Skillnaden mellan de två kontoformerna, och hur var och en beräknas i detalj, går vi igenom på sidorna ISK-skatt och kapitalförsäkring skatt.
Vill du se var utdelningar beskattas enklast?
Jämför konton som våra besökare oftast väljer för utdelningsaktier.
Utländsk källskatt
Kommer utdelningen från ett bolag med säte utanför Sverige tar källstaten i regel ut en egen skatt innan pengarna når dig, utöver den svenska beskattningen. På en vanlig depå debiteras normalt både svensk preliminärskatt och den utländska källskatten. Inom ISK debiteras den utländska källskatten direkt på kontot vid utdelningstillfället och rapporteras som en kontrolluppgift till Skatteverket, vilket i sin tur ligger till grund för en automatisk avräkning i din deklaration. Fördjupning om hur utländska aktier fungerar i övrigt, inklusive valutaväxling och W-8BEN för amerikanska aktier, hittar du på sidan utländska aktier.
Avräkning av utländsk skatt
Sverige har skatteavtal med de flesta länder för att undvika att samma utdelning beskattas dubbelt. Enligt Skatteverket har källstaten enligt modellavtalet rätt att ta ut 15 procent i skatt på utdelningen, och den avräkningsbara utländska skatten begränsas därför i de flesta fall till just 15 procent. Skatt som överstiger den nivån får du i stället begära tillbaka direkt från källstaten. Har Sverige ett skatteavtal med det aktuella landet framgår det av avtalet exakt hur dubbelbeskattningen ska undanröjas, normalt genom avräkning i det land där du är bosatt.
Källskatten varierar mellan länder
Hur stor källskatt som faktiskt dras skiljer sig åt mellan länder och beror på skatteavtalet mellan Sverige och det aktuella landet, och kan i vissa fall vara högre än den avräkningsbara nivån på 15 procent. Norska aktier lyfts ofta fram av nätmäklare som ett exempel där källskatten historiskt legat över den nivå som normalt går att avräkna automatiskt i den svenska deklarationen, men den exakta nivån kan ändras över tid och bör alltid kontrolleras direkt hos din bank, nätmäklare eller Skatteverket inför en affär. Är källskatten i ett land högre än vad som går att avräkna automatiskt måste den överskjutande delen i regel begäras åter direkt från det aktuella landets skattemyndighet, inte från Skatteverket. Handlar du mycket utländska utdelningsaktier är det värt att kontrollera exakt hur källskatten hanteras för just de marknader du är intresserad av.
Historisk avkastning är ingen garanti för framtida avkastning. Investeringar kan både öka och minska i värde och det är inte säkert att du får tillbaka det investerade kapitalet.
Vanliga frågor
Hur mycket skatt betalar jag på utdelning på en vanlig depå?
Utdelningen beskattas som inkomst av kapital, med samma skattesats som gäller för överskott av kapital i övrigt: 30 procent enligt Skatteverket.
Betalar jag skatt på utdelning inom ISK eller kapitalförsäkring?
Inte separat. Utdelningen ingår i stället i kontots samlade underlag för schablonintäkt respektive avkastningsskatt.
Vad är källskatt på utländsk utdelning?
Källskatt är den skatt som källstaten drar redan innan utdelningen betalas ut till dig, utöver den svenska beskattningen av kapitalinkomster.
Kan jag få tillbaka källskatt jag redan betalat?
Delvis. Skatteverket medger avräkning för utländsk skatt, men avräkningen begränsas i de flesta fall till 15 procent av utdelningen och kan aldrig bli högre än den svenska skatten på samma inkomst.
Skiljer sig hanteringen av källskatt mellan konton?
Ja. På en depå debiteras både svensk preliminärskatt och utländsk källskatt, medan källskatten på ISK debiteras direkt och avräknas automatiskt i deklarationen.
