Fondskatt – så beskattas fondandelar på depå, ISK och KF
Fonder beskattas olika beroende på var du sparar. Har du fonder på en vanlig depå eller ett fondkonto tillkommer en årlig schablonintäkt utöver den vanliga vinstskatten – på ISK och kapitalförsäkring gäller i stället en helt annan modell. Här går vi igenom skillnaden och hur schablonintäkten faktiskt räknas ut.
Schablonintäkt på fondkonto och depå
Äger du fondandelar på ett vanligt fondkonto, en depå eller ett aktie- och fondkonto beskattas du varje år för en så kallad schablonintäkt, utöver att du betalar skatt när du säljer med vinst. Enligt Skatteverket är schablonintäkten 0,4 procent av fondandelarnas värde vid årets ingång. På den intäkten betalar du sedan 30 procent i skatt, vilket i praktiken innebär en effektiv skatt på 0,12 procent av fondandelarnas värde (0,4 × 30 procent). Schablonintäkten beräknas av din bank eller ditt fondbolag och kommer redan ifylld i din inkomstdeklaration, så du behöver inte räkna ut den själv.
Snabbfakta: fondskatt på depå
- Schablonintäkt: 0,4 % av fondandelarnas värde vid årets ingång.
- Effektiv årlig skatt: 0,12 % av värdet (30 % skatt på schablonintäkten).
- Vid försäljning med vinst: ytterligare 30 % skatt på vinsten.
- Uppgifterna kommer förtryckta i deklarationen från banken eller fondbolaget.
Skatt vid försäljning av fondandelar
Utöver den årliga schablonintäkten betalar du 30 procent skatt på vinsten den dag du faktiskt säljer fondandelarna med vinst, precis som för aktier. Har du sålt andelar i en svensk eller utländsk fond ska försäljningen tas upp till beskattning i inkomstslaget kapital. Sålt du fondandelar under ett visst år ska det redovisas i deklarationen året efter. Deklarerar du i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 förs beloppen normalt över automatiskt, annars måste du själv summera ihop vinster och förluster från K-blanketterna och skriva in dem på huvudblanketten.
Vill du jämföra fondutbud och avgifter?
Se vilka plattformar våra besökare oftast väljer för fondsparande.
Räkneexempel
Ett räkneexempel gör schablonintäkten konkret. Anta att du har fondandelar värda 100 000 kronor vid ingången av året, oavsett hur värdet sedan utvecklas under året.
| Steg | Beräkning | Resultat |
|---|---|---|
| 1. Schablonintäkt | 100 000 kr × 0,4 % | 400 kr |
| 2. Skatt på schablonintäkten | 400 kr × 30 % | 120 kr |
| 3. Effektiv årlig skatt | 120 kr / 100 000 kr | 0,12 % |
Skatten på 120 kronor i exemplet tas ut oavsett om du säljer några andelar under året. Säljer du dessutom med vinst tillkommer 30 procents skatt på just den vinsten, som en separat post utöver schablonintäkten.
ISK och kapitalförsäkring – en annan modell
Ligger fonderna i stället inom ett investeringssparkonto eller en kapitalförsäkring finns ingen separat schablonintäkt för fondandelarna och ingen vinstskatt vid försäljning. Hela kontot – oavsett om du äger fonder, aktier eller andra värdepapper på det – schablonbeskattas i stället som en helhet, baserat på kontots samlade kapitalunderlag. Du kan alltså byta fonder inom ISK eller KF utan att det utlöser någon skatt på just den affären. Den fullständiga beräkningen för respektive kontoform går vi igenom på sidorna ISK-skatt och kapitalförsäkring skatt.
Kvittning av fondförluster
Har du sålt fondandelar med förlust på en vanlig depå eller ett fondkonto kan förlusten kvittas mot vinster du gjort på andra värdepapper samma år, till exempel aktier. Uppstår ändå ett underskott av kapital medges skattereduktion med 30 procent på underskott upp till 100 000 kronor, och med 21 procent på den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor. Precis som för aktier gör Skatteverket kvittningen och kvoteringen åt dig – du behöver inte räkna ut den själv. Hela regelverket för kvittning beskriver vi i detalj på sidan kvitta vinst och förlust.
Historisk avkastning är ingen garanti för framtida avkastning. Investeringar kan både öka och minska i värde och det är inte säkert att du får tillbaka det investerade kapitalet.
Vanliga frågor
Vad är schablonintäkt på fonder?
Schablonintäkten är en årlig skattepliktig intäkt på 0,4 procent av fondandelarnas värde vid årets ingång, vilket enligt Skatteverket motsvarar en effektiv skatt på 0,12 procent av värdet.
Måste jag betala skatt både varje år och vid försäljning?
Ja, på en vanlig depå eller ett fondkonto tillkommer den årliga schablonintäkten utöver den vanliga 30-procentiga vinstskatten vid en försäljning med vinst.
Skiljer sig fondskatten mellan ISK och vanlig depå?
Ja. På ISK och kapitalförsäkring finns ingen separat schablonintäkt för fondandelar eller vinstskatt vid försäljning, hela kontot schablonbeskattas i stället som en helhet.
Kan jag kvitta förlust på fonder mot vinst på aktier?
Ja, på en vanlig depå kvittas förluster och vinster på marknadsnoterade värdepapper mot varandra samma år, oavsett om det gäller fonder eller aktier.
Hur deklarerar jag försäljning av fondandelar?
Har du sålt fondandelar ska försäljningen tas upp i inkomstslaget kapital. Deklarerar du i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 förs beloppen normalt över automatiskt.
