Kapitalvinstskatt på aktier – så räknas 30-procentsskatten ut
Säljer du aktier i en vanlig depå med vinst betalar du 30 procent skatt på just vinsten, inte på hela försäljningssumman. För att räkna ut vinsten behöver du känna till omkostnadsbeloppet, det vill säga vad aktierna kostade dig att köpa. Här går vi igenom beräkningen steg för steg, med ett räkneexempel.
30 procent skatt på vinsten
Kapitalvinster vid försäljning av marknadsnoterade aktier deklareras under inkomst av kapital, och inkomst av kapital beskattas generellt med 30 procent. Skatten tas bara ut på själva vinsten, alltså skillnaden mellan vad du fick för aktierna och vad de kostade dig, inte på hela försäljningsbeloppet. Regeln gäller aktier i en vanlig depå eller på ett aktie- och fondkonto. Har du aktierna på ett investeringssparkonto eller i en kapitalförsäkring gäller i stället schablonskatt, det förklarar vi i vår översikt om aktieskatt.
Omkostnadsbeloppet
Vinsten eller förlusten räknas fram som skillnaden mellan vad det kostade dig att köpa värdepapperna och vad du fick för dem, efter avdrag för försäljningsutgifter. Banken lämnar uppgift om vad du faktiskt fått i ersättning efter avdrag för courtage, men det är du som ansvarar för att ange rätt omkostnadsbelopp, det vill säga anskaffningsutgiften. Courtaget du betalade vid köpet räknas in i omkostnadsbeloppet, och courtaget vid försäljningen dras av från försäljningspriset innan vinsten räknas fram.
Snabbfakta: kapitalvinstskatt
- Skattesats: 30 procent på vinsten vid försäljning i en vanlig depå.
- Beräknas mot omkostnadsbeloppet, det vill säga vad aktierna kostade att köpa, inklusive courtage.
- Redovisas i bilaga K4 året efter att försäljningen gjordes.
Vill du se hela K4-processen?
Vi går igenom vad som är förifyllt och vad du själv ansvarar för.
Genomsnittsmetoden
Har du köpt samma aktie vid flera tillfällen, till olika pris, använder du normalt genomsnittsmetoden. Då räknar du ut ett genomsnittligt omkostnadsbelopp per aktie genom att lägga ihop summan av alla dina anskaffningsutgifter för det innehavet, inklusive courtage vid köp, och dela summan med det totala antalet aktier du äger av samma slag. Det är det här genomsnittliga beloppet per aktie du sedan använder när du räknar ut vinst eller förlust vid en försäljning, oavsett vilka enskilda aktier som faktiskt säljs.
Schablonmetoden
Du ska alltid i första hand försöka fastställa det verkliga omkostnadsbeloppet, till exempel via avräkningsnotor eller uppgifter från din bank. Bara om det verkliga beloppet inte går att ta fram, till exempel efter ett gammalt innehav utan sparade avräkningsnotor, finns en schablonmetod att använda i stället. Enligt bankernas beskrivningar av regelverket innebär den att du får ta upp 20 procent av försäljningsvärdet, efter avdrag för försäljningsutgifter, som omkostnadsbelopp. Metoden går bara att använda för marknadsnoterade aktier, inte för till exempel onoterade andelar. I Skatteverkets e-tjänst för deklaration finns hjälp att beräkna omkostnadsbeloppet enligt schablonmetoden automatiskt, om du väljer det alternativet.
Räkneexempel
Ett räkneexempel gör beräkningen konkret. Anta att du säljer aktier för 60 000 kronor efter avdrag för courtage, och att ditt genomsnittliga omkostnadsbelopp för samma innehav är 40 000 kronor. Notera att beloppen i exemplet är antaganden för att illustrera beräkningen, inte en prognos för en verklig affär.
| Steg | Beräkning | Resultat |
|---|---|---|
| 1. Försäljningspris (efter courtage) | — | 60 000 kr |
| 2. Omkostnadsbelopp | — | 40 000 kr |
| 3. Vinst | 60 000 kr − 40 000 kr | 20 000 kr |
| 4. Skatt | 20 000 kr × 30 % | 6 000 kr |
I exemplet blir skatten alltså 6 000 kronor, och du behåller resten av vinsten, 14 000 kronor, efter skatt. Byt ut siffrorna mot dina egna försäljningspriser och omkostnadsbelopp för att räkna på ditt eget innehav.
Om du säljer med förlust
Blir det i stället en förlust kan den kvittas mot vinster på andra marknadsnoterade aktier samma år, utan begränsning i beloppet. Räcker inte vinsterna till för att kvitta bort hela förlusten, får resten dras av med 70 procent mot annan kapitalinkomst. Skatteverket gör kvittningen och kvoteringen automatiskt utifrån de uppgifter du lämnar i K4, du behöver inte räkna ut det själv. Hela regelverket för kvittning går vi igenom i vår guide om att kvitta vinst och förlust.
Historisk avkastning är ingen garanti för framtida avkastning. Investeringar kan både öka och minska i värde och det är inte säkert att du får tillbaka det investerade kapitalet.
Vanliga frågor
Hur mycket skatt betalar jag när jag säljer aktier med vinst?
30 procent av vinsten, det vill säga skillnaden mellan försäljningspriset och omkostnadsbeloppet, om aktierna ligger i en vanlig depå eller på ett aktie- och fondkonto.
Vad är omkostnadsbeloppet?
Det du betalade för att skaffa aktierna, inklusive courtage vid köpet. Det räknas ofta fram som ett genomsnitt om du köpt samma aktie vid flera tillfällen.
Vad är skillnaden mellan genomsnittsmetoden och schablonmetoden?
Genomsnittsmetoden utgår från dina verkliga anskaffningsutgifter och ska alltid prövas först. Schablonmetoden används bara när det verkliga omkostnadsbeloppet inte går att fastställa, gäller enbart marknadsnoterade aktier, och innebär enligt bankernas beskrivningar att 20 procent av försäljningsvärdet räknas som omkostnadsbelopp.
Betalar jag skatt på hela försäljningssumman?
Nej, bara på vinsten, det vill säga försäljningspriset minus omkostnadsbeloppet, inte på det belopp du fick in vid försäljningen.
Vad händer om jag säljer med förlust?
Förlusten kvittas i första hand mot vinster på andra marknadsnoterade aktier samma år. Räcker inte vinsterna till är resten avdragsgill till 70 procent mot annan kapitalinkomst.
